Налоговое планирование и роль юридической службы в этом процессе

Планирование налоговых затрат как элемент учетно-налоговой системы экономического субъекта Сафонова М. Данная задача в работе решена расширением определения планирования налоговых затрат и предложенной методикой, детализированной по этапам. Введение Оптимизация налоговых затрат в современных условиях нестабильности и турбулентности экономики занимает одно из важных мест в общей системе управления экономическим субъектом и, как правило, зависит от уровня налоговой нагрузки и суммы затрат на налоговое администрирование. Увеличение собственных финансовых средств может быть достигнуто организацией при помощи планирования налоговых затрат. Налоговые затраты организации включают в себя не только налоги и сборы, уплачиваемые экономическим субъектом, но и расходы, связанные с исполнением организацией обязанностей налогоплательщика, к которым, в частности, относятся материальные и технические затраты, возникающие в связи с исчислением, уплатой и контролем налоговых платежей [1, с. В результате изучения работ зарубежных Д. Томсетти [3] и отечественных Е. Данное обстоятельство требует конкретизации понятия"планирование налоговых затрат" как учетно-налогового процесса. Актуальность темы исследования обусловлена еще и тем, что за последние пять лет существенно изменилось отношение к налоговому планированию со стороны как бизнеса, так и ученых экономистов, взгляды которых трансформировались от налоговой минимизации к оптимизации налогообложения [7, с.

Корпоративное налоговое планирование

Рассмотрим понятие налогового планирования, которое дано в законодательных документах и методической литературе. Определим основные элементы, задачи и иные важные для организации деятельности факторы. Под налоговым планированием понимают действия, в результате которых должны уменьшиться налоговые траты, что производятся в виде налогов, сборов, пошлин или иных платежей обязательного характера. Налоговое планирование — составляющее финансового планирования юридического лица.

Его суть в том, что всеми лицами, что обязаны платить налоги, могут быть использованы средства, приемы, способы, с помощью которых сокращаются налоговые обязательства. Это также планирование финансовой хозяйственной деятельности компании, цель которого — минимизировать налоговые платежи в бюджет государства.

Экономическая сущность налогового планирования выбор рациональной учетной политики; наиболее выгодное с налоговой Поэтому для современных российских предприятий целесообразно . Принцип эффективности. . в себя: появление идеи об организации бизнеса, формулирование цели и.

Если предприятие применяет обозначенные методы, то устанавливает планируемые величины определенных финансовых показателей. Однако чтобы разработать план в формате доходно-расходного баланса, нужно проводить вспомогательные расчеты для сведения отчета. Например, если наблюдается минусовой дисбаланс, свидетельствующий о недостатке средств для обеспечения деятельности предприятия с предусмотренными расходами на сырье, материалы, оборудование и т. Итак, при использовании данного метода делают итерационные расчеты.

Прогнозный доходно-расходный и внутренний прогнозный баланс предприятия можно формировать и иным способом. Речь идет о методе соразмерной зависимости финансовых показателей от масштаба продаж, или методике процента от реализации. В основе данного метода — 3 гипотезы: Для расчета вычисляют процент от продаж. Здесь предприятия определяют позиции баланса, которые меняются сообразно объему продаж.

финансы, денежное обращение и кредит Количество траниц: Экономическая природа налогового планирования и его роль в организации бизнеса. Модели поведения налогоплательщика ввременной экономике10 1. Экономичая природа,держание и цели налогового планирования26 1.

Именно поэтому в современных условиях так важно . обеспечивающих налоговую экономию больше, чем затраты, . Налоговое планирование наиболее эффективно на этапе . На первом этапе происходит появление идеи об организации бизнеса, формулирование цели и задач.

Налоговое планирование в российских компаниях Экономическая сущность налогового планирования В современной российской экономической литературе понятие"налоговое планирование" или"оптимизация налогообложения" употребляется аналогично понятию"избежание налогов" англ. Надо отметить, что в английском языке различаются понятия"уклонение от налогов" англ. Основным отличием указанных понятий является степень законности уменьшения налоговых выплат налогоплательщиками.

Так, при оптимизации налогоплательщик использует всю налоговую информацию для уменьшения своих выплат в бюджет законным способом, а при уклонении он сознательно нарушает налоговое законодательство, как правило, путем сокрытия своих налоговых обязательств либо предоставления в налоговые органы заведомо ложной информации. Таким образом, первый путь в отличие от второго позволяет законно уйти от судебного преследования, поскольку с точки зрения закона он не является преступлением.

Налоговое планирование представляет собой одну из форм избежания налогов и в отличие от уклонения от их уплаты считается законным способом рационализации денежных потоков и максимизации стоимости бизнеса. Следует отметить, что избежание уплаты налогов представляет собой любые действия субъектов хозяйствования, направленные на минимизацию налоговых обязательств всеми законными способами.

Причем право налогоплательщика на действия в защиту своих интересов и права собственности обосновано как основными юридическими принципами такими как неприкосновенность частной собственности , так и экономической политикой демократических государств. Налоговое планирование не ставит целью скрыть заработанные денежные средства или материальные ресурсы от налогообложения.

Во всем мире сокрытие доходов считается криминальным преступлением, преследуемым по закону. Однако добросовестная уплата налогов не означает, что она должна быть бездумной или максимальной. Поэтому для современных российских предприятий целесообразно постоянно работать в направлении снижения налогового бремени в рамках действующих законов. В условиях жесткой фискальной политики научно обоснованное налоговое планирование особенно актуально, поскольку оно помогает предприятиям минимизировать финансовые риски и обеспечивать расширенное воспроизводство.

Принципы и этапы налогового планирования

Контакты Налоговое планирование и оптимизация Для успешного развития любой компании необходимо эффективное налоговое планирование. Это позволяет правильно организовать финансовый учет, сократить количество обязательных налоговых выплат, соблюдая при этом нормы действующего законодательства Украины. Планирование налогов, выполненное с привлечением опытных специалистов, может существенно снизить налоговую нагрузку вашего предприятия.

В пособии рассмотрены современное содержание, цели, принципы методы про- . эффективности при планировании налогообложения предприятия .. .. Налоговая . Ряд экономистов считают директивное планирование наиболее эф- . Поэтому налоговое планирование включает в себя госу-.

Налоговое планирование должно обеспечивать: Налоговый план необходимо составлять в тесной связи с планом маркетинга, инвестиционным планом, планом НИОКР, планами снабжения, кадровой политикой и др. Он должен содержать график оптимизированных налоговых платежей и использоваться для дальнейшего расчета финансовых показателей компании.

Основными принципами налогового планирования являются: В связи с постоянным изменением законодательства, а также правовой оценки тех или иных действий судами и налоговыми органами совокупность применяемых методов налоговой оптимизации постоянно меняется. Поэтому организация не может разработать налоговый план применительно к своей деятельности раз и навсегда.

Процесс налогового планирования должен быть непрерывным и включать в себя следующие этапы. Исследование факторов внешней налоговой среды и налоговой политики государства. Оценка основных видов и показателей деятельности предприятия и формирование на их основе целевых показателей налоговой стратегии. Разработка налоговой политики по отдельным аспектам деятельности.

Организация налогового планирования в российских компаниях

Корпоративный налоговый менеджмент как неотъемлемая составляющая стратегии управления бизнесом Г. БУКИНА, Институт экономики и организации промышленного производства СО РАН, Новосибирск Корпоративный налоговый менеджмент - составная часть управления финансами хозяйствующего субъекта; это выработка и оценка управленческих решений согласно целевым установкам организации с учетом масштаба возможных налоговых последствий.

Одна из его главных целей - оптимизация налоговых платежей путем использования всех особенностей налогового законодательства. Корпоративное налоговое планирование - составная часть триады:

На Студопедии вы можете прочитать про: Этапы налогового создания и стратегического планирования деятельности организации и ее структуру, которая наиболее эффективно снижает налоги. Первый этап - появление идеи об организации бизнеса, формулирование цели и задач.

Вопросы оптимизации налоговой нагрузки в организациях всех форм собственности являются краеугольными как в процессе планирования хозяйственной деятельности, так и непосредственно при ее осуществлении. В настоящее время, когда о кризисе не говорит только ленивый, бизнес нацелен на сокращение текущих затрат и минимизацию уплачиваемых налоговых платежей. Но уменьшая налоговую нагрузку вы попадаете под пристальное внимание налоговых органов. Поэтому выбирая способы и методы минимизации, нужно не только сопоставлять налоговую нагрузку, но и учитывать налогово-правовые риски.

Налоговое планирование представляет собой одну из важнейших составных частей финансового планирования предприятия, оно неотделимо от общей предпринимательской деятельности и должно осуществляться на всех ее этапах. Организация системы правильного и своевременного применения инструментов налогового планирования как индивидуально, так и взаимосвязано должно являться одной из основной задачей менеджмента в компании.

В рамках этой системы должны быть разработаны схемы оптимальной структуры организации хозяйственной деятельности с учетом требований законодательства, одновременного использования предоставленных в рамках его действия возможностей, а также тенденций к изменению действующего законодательства и вероятности его изменения. Что принято понимать под налоговым планированием и оптимизацией Оптимизация налогообложения — это процесс, который рекомендуется проводить как при создании бизнеса, так и на любом из этапов его функционирования.

Оптимизация и минимизация уплачиваемых налогов осуществляются субъектом с помощью налогового планирования, которое представляет собой целенаправленные действия налогоплательщика, направленные на уменьшение его налоговых обязательств, производимых им в виде налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей, а также обоснования величины налоговых обязательств с целью определения реальных доходов субъекта хозяйствования и управления ими.

Налоговое планирование: сущность, принципы и методы

Подведение итогов полугодия Для чего планировать налоги Многих генеральных и финансовых директоров интересует, как относится государство прежде всего, в лице налоговых органов к применению методов оптимизации налогообложения. Долгое время налоговые органы при проверке налогоплательщиков изучали в первую очередь форму, а не содержание сделок, по которым уплачивались налоги. Такой подход давал возможность налогоплательщику заключать сделку с единственной целью - минимизировать налоги.

Однако впоследствии подход налоговых органов изменился и теперь они считают, что сделки должны быть направлены прежде всего на достижение хозяйственного результата.

учеными-экономистами вопросам налогового планирования прак- тически не финансово-хозяйственной деятельности организаций;. Рис. 1. Место.

Содержание налогового планирования раскрывается через определенную последовательность действий, методов и процедур. Построение системы налогового планирования следует начинать с расчета объема налоговой нагрузки. Это позволяет понять, необходимо ли вносить какие-либо изменения в систему управления предприятием. Контролировать своевременность и полноту уплаты налогов и сборов в бюджет может главный бухгалтер либо финансовый директор. С этой целью имеет смысл нанять отдельного специалиста, а для крупных предприятий — создать целый отдел, который будет заниматься контролем и учетом всех налоговых платежей и составлением прогнозов по налоговой нагрузке в плановом периоде.

Если компания собирается реализовать масштабные либо непрофильные для нее проекты, также целесообразно делегировать функции налогового планирования профессионалам, например на условиях аутсорсинга. В этом случае руководству компании следует всерьез задуматься над построением соответствующей системы прогнозирования и создать для этих целей специальный отдел.

Что такое законная минимизация налогов. Семинар КЦПРБ